Письмо Банка России от 29.06.2011 N 96-Т

О Методических рекомендациях по организации кредитными организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала

Текст документа по состоянию на июль 2011 года


В связи с предстоящим внедрением в российскую банковскую практику Компонента 2 "Надзорный процесс" Базеля II <*> (далее - Компонент 2 Базеля II) Банк России направляет для использования в работе Методические рекомендации по организации кредитными организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала (далее - Методические рекомендации), содержащие минимальные стандарты по организации кредитными организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала для покрытия принятых и потенциальных рисков и планирования капитала.

--------------------------------

<*> Документ Базельского комитета по банковскому надзору "Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы. Уточненная версия" (International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards. A Revised Framework. Comprehensive version, Basel Committee on Banking Supervision, июнь 2006 г.). Базель II представляет собой комплексный документ, состоящий из трех взаимодополняющих друг друга компонентов: Компонент 1 "Минимальные требования к капиталу", Компонент 2 "Надзорный процесс", Компонент 3 "Рыночная дисциплина".



Учитывая, что в настоящее время отсутствуют правовые условия для внедрения Компонента 2 Базеля II, в частности, законодательство Российской Федерации не предоставляет Банку России полномочия определять для кредитных организаций правила организации управления рисками <*>, а у большинства кредитных организаций нет необходимого опыта осуществления внутренних процедур оценки достаточности капитала, Банк России полагает, что внедрение Компонента 2 Базеля II будет проходить поэтапно и займет не менее пяти лет. Вместе с тем Банк России ожидает, что кредитными организациями, особенно крупнейшими, которым в первую очередь адресованы положения Базеля II, разработка и практическое применение внутренних процедур оценки достаточности капитала будет начата уже сейчас на добровольной основе. Банк России предполагает, что Методические рекомендации, наряду с положениями Компонента 2 Базеля II, будут использоваться кредитными организациями в процессе разработки и применения внутренних процедур оценки достаточности капитала. Банк России со своей стороны будет оказывать кредитным организациям всестороннюю консультативную помощь.

--------------------------------

<*> Вместе с тем в настоящее время на рассмотрении в Государственной Думе Федерального Собрания Российской Федерации находится проект Федерального закона N 521063-5 "О внесении изменений в Федеральные законы "О банках и банковской деятельности" и "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", предусматривающий в том числе предоставление Банку России права определять для кредитных организаций правила организации управления рисками (принят в первом чтении 18 мая 2011 года).



Компонент 2 Базеля II предполагает через систему дополнительных требований по определению достаточности капитала кредитной организации повышение ответственности органов управления кредитной организации за качество управления, развитие современных методов управления рисками и капиталом. В связи с этим организация разработки, принятие и применение внутренних процедур оценки достаточности капитала находится в сфере ответственности органов управления кредитной организации, и прежде всего ее совета директоров (наблюдательного совета).

Важно, чтобы внутренние процедуры оценки достаточности капитала основывались на стратегии развития кредитной организации, отвечали долгосрочным интересам бизнеса кредитной организации и при этом были встроены в процесс ежедневного управления кредитной организации, реально применялись в ее практической деятельности, а не являлись лишь "бумажной" процедурой, далекой от реального бизнеса кредитной организации.

Банк России исходит из того, что на первоначальном этапе кредитные организации в целях оценки достаточности капитала будут использовать стандартные методы оценки рисков, применение которых установлено нормативными актами Банка России. Переход на использование продвинутых методов оценки рисков и планирования капитала будет осуществляться кредитными организациями по мере совершенствования процедур управления и одобрения их применения Банком России. При этом в перспективе решения о выборе методов и процедур управления рисками и капиталом будут приниматься кредитной организацией самостоятельно исходя из принципа пропорциональности.

После законодательного урегулирования ситуации Банк России предполагает начать предъявлять требования к кредитным организациям о разработке и применении внутренних процедур оценки достаточности капитала поэтапно, начиная с крупнейших кредитных организаций, с тем чтобы к 2017 году такие процедуры применяли все действующие кредитные организации. Предполагается также, что кредитные организации, завершившие внедрение внутренних процедур оценки достаточности капитала, будут предоставлять Банку России ежегодную информацию о результатах внутренней оценки достаточности капитала.

В соответствии с положениями Компонента 2 Базеля II разработанные кредитными организациями внутренние процедуры оценки достаточности капитала будут подвергаться оценке со стороны Банка России в рамках осуществления надзорного процесса. В то же время важно исходить из того, что наличие у кредитной организации эффективных внутренних процедур оценки достаточности капитала находится прежде всего в интересах собственников, кредиторов, клиентов и сотрудников самой кредитной организации, имея в виду, что все указанные стороны заинтересованы в продолжении деятельности кредитной организации, то есть в том, чтобы принимаемые кредитной организацией риски не создавали угрозы для ее существования.

Территориальным учреждениям Банка России довести настоящее письмо до сведения кредитных организаций.

Настоящее письмо подлежит опубликованию в "Вестнике Банка России".



Первый заместитель
Председателя Банка России
Г.Г.МЕЛИКЬЯН



Приложение
к Письму Банка России
от 29 июня 2011 года N 96-Т
"О Методических рекомендациях
по организации кредитными
организациями внутренних
процедур оценки
достаточности капитала"

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ВНУТРЕННИХ ПРОЦЕДУР ОЦЕНКИ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА

Глава 1. Общие положения



1.1. Настоящие Методические рекомендации не содержат положений, определяющих правоспособность кредитных организаций, деятельность которых осуществляется в соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" (с изменениями) и иными федеральными законами.

Внутренние процедуры оценки достаточности капитала (далее - ВПОДК) представляют собой процесс оценки кредитной организацией достаточности имеющегося в ее распоряжении (доступного ей) капитала, то есть внутреннего капитала (далее - ВК) для покрытия принятых и потенциальных рисков и являются частью ее корпоративной культуры. ВПОДК также включают процедуры планирования капитала исходя из установленной стратегии развития кредитной организации, ориентиров роста бизнеса и результатов всесторонней текущей оценки указанных рисков, стресс-тестирования устойчивости кредитной организации по отношению к внутренним и внешним факторам рисков (далее - стресс-тестирование).

Основной целью ВПОДК является обеспечение достаточности ВК для покрытия принятых рисков на постоянной основе.

1.2. При подготовке ВПОДК кредитной организации рекомендуется руководствоваться положениями Компонента 2 Базеля II <*>, а также настоящими Методическими рекомендациями.

--------------------------------

<*> См. параграфы 719 - 807 Базеля II.



ВПОДК рекомендуется разрабатывать с учетом долгосрочных интересов бизнеса кредитной организации и увязывать с процессом стратегического планирования, то есть основой для разработки ВПОДК являются ориентиры по развитию бизнеса и планируемые (целевые) уровни капитала, определенные в стратегии развития кредитной организации.

Рекомендуется зафиксировать ВПОДК во внутренних документах кредитной организации и довести их основные принципы организации до сотрудников кредитной организации. ВПОДК утверждаются органами управления кредитной организации.

Разработка и внедрение кредитной организацией ВПОДК не означает отмену ранее разработанных и применяемых процедур корпоративного управления, контроля за рисками и методик их оценки. Действующие в кредитной организации на момент разработки ВПОДК внутренние документы, регламентирующие организацию корпоративного управления, в том числе системы управления рисками, могут использоваться в качестве основы для ВПОДК.

1.3. Кредитные организации осуществляют разработку и выполнение ВПОДК на индивидуальной, консолидированной и субконсолидированной основе. Кредитные организации, зарегистрированные на территории Российской Федерации и не являющиеся головными организациями в составе банковских групп (холдингов) или их участниками, а также участниками банковских групп (холдингов), головные организации которых зарегистрированы на территории иностранных государств, разрабатывают ВПОДК на индивидуальной основе. Кредитные организации, зарегистрированные на территории Российской Федерации и являющиеся головными в составе банковских групп (холдингов), осуществляют разработку ВПОДК на консолидированной основе. Кредитные организации, зарегистрированные на территории Российской Федерации, являющиеся участниками банковских групп (холдингов), головные организации которых зарегистрированы на территории иностранных государств, но при этом сами являющиеся головными по отношению к одной или более кредитным организациям, зарегистрированным как на территории Российской Федерации, так и на территории других государств, разрабатывают ВПОДК на субконсолидированной основе.

При этом важно, чтобы кредитные организации, являющиеся головными в составе банковских групп (холдингов), обеспечивали выполнение ВПОДК на уровне банковской группы (холдинга) в целом и на уровне каждого участника банковской группы (холдинга) - финансовой организации.

1.4. Важно, чтобы ВПОДК кредитной организации включали:

- контроль со стороны совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации, ее единоличного и коллегиального исполнительных органов за достаточностью капитала кредитной организации, эффективностью применяемых в кредитной организации процедур управления рисками и капиталом, соответствием данных процедур стратегии развития кредитной организации, характеру и масштабу деятельности кредитной организации, а также последовательностью их применения в кредитной организации;

- методы и процедуры идентификации существенных для кредитной организации видов рисков;

- методы и процедуры оценки существенных для кредитной организации рисков;

- методы и процедуры планирования, определения потребности в капитале, оценки достаточности и распределения капитала по видам рисков и направлениям деятельности кредитной организации;

- систему мониторинга и внутренней отчетности по существенным для кредитной организации рискам, позволяющую оценивать влияние изменения характера и размера рисков на размер достаточности капитала;

- систему внутреннего контроля.

В целях разработки ВПОДК решения о выборе методов и процедур управления рисками и капиталом принимаются кредитной организацией самостоятельно исходя из принципа пропорциональности, заключающегося в том, что кредитные организации, деятельность которых не связана с осуществлением сложных операций, могут применять более простые методы и процедуры управления капиталом и рисками, а кредитные организации, осуществляющие сложные операции, ведущие бизнес на международном рынке, напротив, могут применять более продвинутые, современные методы и процедуры управления рисками и капиталом.



Глава 2. Условия для эффективной организации и успешного применения ВПОДК



2.1. Интегрированность процедур ВПОДК:

- в систему стратегического планирования кредитной организации. Процесс бизнес-планирования и ВПОДК тесно связаны между собой. С одной стороны, результаты ВПОДК кредитная организация использует при принятии решений по развитию бизнеса (формировании стратегии развития кредитной организации) в качестве основы для оценки необходимого кредитной организации размера капитала для покрытия новых видов (дополнительных объемов) рисков, принятие которых обусловлено реализацией мероприятий, предусмотренных стратегией развития кредитной организации. С другой стороны, при формировании стратегии развития кредитной организации процедуры ВПОДК сами подвергаются анализу на предмет их соответствия новым условиям деятельности кредитной организации, изменяющимся характеру и структуре бизнеса, уровню и профилю принимаемых рисков. Например, решение о развитии кредитной организацией нового направления деятельности, приводящее к принятию кредитной организацией нового для нее вида риска, целесообразно подкреплять оценкой наличия у кредитной организации процедур по оценке данного нового вида риска, необходимого размера капитала для его покрытия и инфраструктуры по управлению им;

- в систему управления рисками кредитной организации, являющуюся неотъемлемой частью ее системы корпоративного управления.

2.2. Обеспечение на уровне организационной структуры кредитной организации разделения функций, связанных с принятием рисков, и управлением ими так, чтобы осуществление операций (сделок), ведущих к принятию рисков, и управление рисками (идентификация, оценка, мониторинг рисков, подготовка внутренней отчетности по существенным для кредитной организации рискам) не являлись функциями одного подразделения. В связи с чем кредитной организации важно четко определить задачи, компетенцию и обязанности подразделений, ответственных за принятие рисков, и подразделений, ответственных за управление ими.

Осуществление в кредитной организации независимой агрегированной оценки подверженности кредитной организации всем существенным для нее видам рисков и соотнесения результатов такой оценки с имеющимся в распоряжении кредитной организации капиталом. Рекомендуется, чтобы подразделение, ответственное за проведение такой оценки, было независимо от подразделений, ответственных за принятие рисков, и подчинялось непосредственно совету директоров (наблюдательному совету) либо единоличному (коллегиальному) исполнительному органу кредитной организации.

2.3. Наличие в кредитной организации системы управления рисками, охватывающей не только кредитный, рыночный, операционный риски, но и иные виды рисков, которые сами по себе не кажутся важными, но в сочетании с другими рисками кредитной организации могут привести к существенным потерям, например, риск потери деловой репутации, правовой риск, и так далее.

2.4. Определение в кредитной организации совокупного предельного размера риска, который она готова принять исходя из задачи получения желательного для нее внешнего рейтинга и (или) поддержания на определенном уровне финансовых показателей (например, показателей, характеризующих прибыльность капитала) (далее - риск-аппетит), и целевых (максимальных) уровней для всех существенных для нее видов рисков. Определение риск-аппетита является одной из основных задач при планировании собственных средств (капитала).

При определении риск-аппетита кредитной организации рекомендуется исходить из целей ее текущего бизнеса, например, кредитная организация может ставить перед собой задачу получения высокого внешнего рейтинга при низком риск-аппетите или достижения высоких доходов, подразумевая при этом высокий уровень риск-аппетита.

Кредитной организации важно оценивать, насколько установленный ею риск-аппетит приемлем в текущий период времени и насколько он будет приемлем в будущем (в конце горизонта планирования) исходя из определяемых на момент оценки риск-аппетита:

- текущего (ожидаемого в будущем) объема операций (сделок), текущей (ожидаемой в будущем) структуры существенных рисков;

- текущего (ожидаемого в будущем) уровня ВК.

Кредитная организация может установить в стратегии развития пороговые значения для развития бизнеса (операций, сделок), текущую и ожидаемую структуру существенных рисков, целевой уровень необходимого капитала для покрытия существующих и ожидаемых рисков.

При определении риск-аппетита кредитной организации рекомендуется учитывать зависимость уровня принимаемых рисков от фаз бизнес-цикла, а кредитным организациям, действующим на международном рынке, - требования национального законодательства стран, на территории которых они осуществляют свою деятельность.

Кредитной организации рекомендуется установить не только общий уровень риск-аппетита, но также риск-аппетит в отношении каждого существенного для нее вида риска, в отношении направлений деятельности (подразделений кредитной организации).

Риск-аппетит целесообразно использовать как основу для определения целевой структуры рисков и для установления максимальных объемов рисков, которые могут быть приняты кредитной организацией. Целевая структура рисков и максимальные объемы рисков устанавливаются (утверждаются) советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации и рассматриваются (применяются) единоличным (коллегиальным) исполнительным органом в качестве лимитов. Важно, чтобы кредитная организация обеспечивала соблюдение установленных лимитов на постоянной основе.

2.5. Участие совета директоров (наблюдательного совета) в разработке, утверждении и контроле за применением ВПОДК в кредитной организации.

Совету директоров (наблюдательному совету) рекомендуется обеспечить понятность и прозрачность структуры ВПОДК, принятых в кредитной организации для всех сотрудников кредитной организации, вовлеченных в процесс принятия и управления рисками, и их последовательное применение в кредитной организации.

При этом эффективный контроль совета директоров (наблюдательного совета) за применением ВПОДК в кредитной организации предполагает:

- осведомленность членов совета директоров (наблюдательного совета) о положении дел в кредитной организации, структуре, направлениях развития ее бизнеса, методологии оценки, мониторинга и ограничения принимаемых рисков;

- наличие у членов совета директоров (наблюдательного совета) необходимых знаний о функционировании рынков, на которых действует кредитная организация, о природе рисков, с которыми сталкивается кредитная организация, об исходных допущениях, лежащих в основе бизнес-моделей и методов оценки и управления рисками, применяемых в кредитной организации, в том числе в связи с началом осуществления новых видов операций (внедрения новых продуктов);

- осуществление советом директоров (наблюдательным советом) постоянного контроля за исполнением утвержденных внутренних документов, соблюдением установленных лимитов;

- периодическое рассмотрение советом директоров (наблюдательным советом) внутренней отчетности кредитной организации по рискам, о состоянии достаточности собственных средств (капитала), в том числе с учетом результатов стресс-тестирования, фактов осуществления операций и сделок с нарушениями утвержденных внутренних документов. Кредитная организация самостоятельно устанавливает частоту рассмотрения советом директоров (наблюдательным советом) внутренней отчетности по рискам исходя из серьезности текущих (потенциальных) проблем, испытываемых кредитной организацией;

- контроль за соответствием принятой в кредитной организации системы стимулирования (вознаграждения) единоличного (коллегиального) исполнительного органа и руководителей подразделений кредитной организации лучшей мировой практике по построению таких систем <*>, обеспечивающей создание эффективных стимулов для осмотрительного управления рисками и недопущения чрезмерно рискованной деятельности.

--------------------------------

<*> "Осмотрительные принципы построения компенсационных систем и методология их оценки" (Compensation Principles and Standards Assessment Methodology), БКБН, Базель, январь 2010 г., http://www.bis.org/publ/bcbs166.htm.



Глава 3. Документация ВПОДК



3.1. Рекомендуется, чтобы документация ВПОДК утверждалась органами управления кредитной организации в соответствии с установленным ими порядком и поддерживалась в актуальном состоянии. Документация ВПОДК представляет собой совокупность внутренних документов (политик и процедур) кредитной организации в области стратегического планирования (стратегия развития кредитной организации), организации корпоративного управления (организационная структура, распределение полномочий и обязанностей), планирования и распределения капитала, определения, оценки, постоянного мониторинга и контроля существующих и потенциальных рисков, внутреннего контроля.

3.2. Важно, чтобы документация ВПОДК в том числе устанавливала:

3.2.1. стратегию кредитной организации по управлению рисками, определяющую:

- основные принципы управления рисками, принятые в кредитной организации. Принципы управления рисками могут устанавливать как общие, характерные для всех кредитных организаций подходы к построению системы управления рисками, так и подходы, свойственные данной конкретной кредитной организации, то есть соответствующие масштабу и структуре ее бизнеса <*>;

--------------------------------

<*> К общим подходам к построению системы управления рисками могут быть отнесены следующие ключевые правила:

- система управления рисками в кредитной организации организуется таким образом, чтобы предотвращать (управлять) конфликты(ами) интересов между направлениями деятельности, подразделениями, сотрудниками кредитной организации в области принятия решений по управлению рисками и совершению операций;

- наличие у сотрудников кредитной организации опыта по управлению соответствующими видами рисков в областях рынка, на которых действует кредитная организация;

- управление рисками в кредитной организации осуществляется в соответствии с лучшей международной практикой;

- управление рисками в кредитной организации обеспечивает соблюдение пруденциальных норм, установленных Банком России в целях ограничения рисков;

- принятию кредитной организацией решения о развитии новых направлений деятельности предшествует предварительный анализ потенциальных рисков, которым она может быть подвержена.



- риск-аппетит кредитной организации, существующую и целевую (ожидаемую) структуру существенных для кредитной организации видов рисков, целевые (максимальные) уровни существенных рисков;

- организационную структуру органов управления и подразделений кредитной организации, вовлеченных в процесс управления рисками, и подходы к организации процессов управления рисками в кредитной организации;

- распределение полномочий и ответственности между советом директоров (наблюдательным советом), исполнительными органами, подразделениями и сотрудниками, ответственными за управление рисками кредитной организации, порядок формирования и периодичность внутренней отчетности по рискам и ее использования органами управления, подразделениями кредитной организации при принятии решений по текущей деятельности;

- механизмы внутреннего контроля.

Целесообразно, чтобы совет директоров (наблюдательный совет) кредитной организации контролировал разработку и осуществлял утверждение внутренних документов, определяющих направления стратегии развития и стратегии кредитной организации по управлению рисками;

3.2.2. подробные процедуры управления отдельными видами рисков и оценки достаточности капитала, включающие методологию идентификации существенных для кредитной организации видов рисков, описание процессов управления рисками, методологию оценки, контроля и мониторинга по каждому виду риска, методы, применяемые для агрегирования рисков и оценки достаточности капитала, описание процедур разработки (создания) новых продуктов и (или) порядка выхода на новые рынки.

Рекомендуется, чтобы процедуры (методики) утверждались коллегиальным исполнительным органом кредитной организации и регулярно пересматривались. Вследствие более высокого уровня детализации указанных процедур (методик) обязанность по их разработке может возлагаться на подразделение (сотрудника), ответственное(ого) за управление рисками в кредитной организации. Вместе с тем контроль за наличием, адекватностью и исполнением указанных документов осуществляется советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации;

3.2.3. направления развития кредитной организации, ориентиры по объемам планируемых к осуществлению операций (сделок), планируемый (целевой) уровень капитала.



Глава 4. Подходы к организации системы управления рисками кредитной организации в рамках ВПОДК



4.1. Важно, чтобы система управления рисками, разработанная кредитной организацией, позволяла:

4.1.1. идентифицировать риски, присущие ее деятельности.

В целях обеспечения идентификации рисков кредитной организации рекомендуется определить внутренний подход к классификации рисков и разработать методологию идентификации существенных (несущественных) для кредитной организации видов рисков, позволяющую выявлять возможно большее количество рисков, которым может подвергаться кредитная организация, включая новые риски, появляющиеся в ее деятельности, в том числе в связи с началом осуществления ею новых видов операций (внедрением новых продуктов), выходом на новые рынки.

Методология идентификации существенных для кредитной организации рисков может основываться на системе показателей, характеризующих:

- уровень рисков, заключенный в операциях, осуществляемых кредитной организацией (например, о высоком уровне кредитного риска, принятого кредитной организацией, может свидетельствовать высокая доля ссуд в портфеле кредитной организации, выданных заемщикам с низким уровнем кредитоспособности, что, в свою очередь, может служить основанием для признания кредитного риска существенным для кредитной организации);

- сложность операций (сделок), осуществляемых кредитной организацией;

- объемы осуществляемых операций (сделок) по отдельным направлениям деятельности (например, существенный масштаб международных операций кредитной организации может служить основанием для признания существенным для кредитной организации странового риска);

- начало осуществления новых видов операций (внедрения новых продуктов) (например, начало осуществления торговых операций с ценными бумагами может являться основанием для признания рыночного риска в качестве существенного).

Разработка данной системы показателей является важной с позиции применения принципа пропорциональности в области оценки и управления рисками. Чем более существенным считается риск исходя из выбранной кредитной организацией системы показателей, тем более совершенные процедуры могут применяться кредитной организацией в целях оценки риска и управления им;

4.1.2. осуществлять оценку уровней принятых рисков.

В отношении каждого из существенных видов рисков кредитной организации рекомендуется определить методологию оценки данного вида риска (определения потребности в капитале), включая набор и источники данных, используемых для оценки риска, методологию проведения стресс-тестирования, методы, используемые кредитной организацией для снижения риска (risk mitigation techniques) и управления остаточным риском <*>.

--------------------------------

<*> Остаточный риск - это риск, возникающий в связи с тем, что применяемые кредитной организацией методы снижения риска могут не дать ожидаемого эффекта в связи с реализацией в отношении принятого обеспечения, например, правового риска, риска ликвидности.



Для рисков, количественную оценку которых осуществить сложно, кредитная организация может разработать методологию, обеспечивающую их оценку качественными методами.

Выбор методов оценки рисков, применяемых в рамках ВПОДК, кредитная организация осуществляет самостоятельно, основываясь на принципе пропорциональности. В отношении кредитного, рыночного и операционного рисков кредитная организация может использовать наряду со стандартными методами оценки, применение которых в целях определения достаточности собственных средств (капитала) установлено в Инструкции Банка России от 16.01.2004 N 110-И "Об обязательных нормативах банков", с изменениями (далее - Инструкция Банка России N 110-И), также и собственные внутренние методы оценки.

В случае применения кредитной организацией в рамках ВПОДК внутренних методов оценки, основанных на применении математических моделей, рекомендуется, чтобы методология их построения, а также организация процедур по управлению соответствующим риском, соответствовала минимальным требованиям (количественным и качественным), предъявляемым Базелем II;

4.1.3. осуществлять агрегирование количественных оценок существенных для кредитной организации видов рисков в целях определения совокупного объема риска, принятого кредитной организацией.

В приложении 1 к настоящим Методическим рекомендациям приведены рекомендации по организации процедур управления отдельными видами рисков. Перечень рисков, приведенных в приложении 1, является примерным. Кредитная организация при разработке ВПОДК руководствуется собственной структурой существенных для нее рисков;

4.1.4. осуществлять постоянный мониторинг (контроль) за принятыми кредитной организацией объемами существенных видов рисков, а также централизованный контроль за совокупным (агрегированным) объемом риска, принятого кредитной организацией.

В этих целях в рамках ВПОДК кредитной организации рекомендуется определить систему лимитов и процедуру контроля за их использованием.

При создании системы лимитов кредитной организации рекомендуется исходить из следующего:

- лимиты устанавливаются для всех подразделений кредитной организации, ответственных за принятие рисков;

- лимиты базируются на оценках потребности в капитале. По рискам, по которым потребность в капитале сложно определить количественными методами, могут устанавливаться структурные лимиты или лимиты на объем осуществляемых операций (сделок), например, такие, как лимиты по риску концентрации. Система лимитов в кредитной организации может иметь многоуровневую структуру:

- общий лимит по кредитной организации устанавливается исходя из риск-аппетита, определенного в стратегии по управлению рисками;

- лимиты по видам существенных для кредитной организации рисков (например, лимиты в отношении кредитного и рыночного рисков);

- лимиты по подразделениям кредитной организации, ответственным за принятие существенных для кредитной организации рисков;

- лимиты на отдельных заемщиков (контрагентов), VаR <*> - лимиты по инструментам торгового портфеля. Лимиты данного уровня, как правило, представляют собой предельную величину, устанавливаемую на объем совершаемых операций (сделок) с контрагентом, либо на объем операций (сделок), осуществляемых с отдельным инструментом торгового портфеля.

--------------------------------

<*> VaR (Value-at-risk - стоимость, подверженная риску) - наибольший ожидаемый убыток, который с заданной вероятностью может получить инвестор в течение n дней. Ключевыми параметрами VaR является период времени, на который производится расчет риска, и заданная вероятность того, что потери не превысят определенной величины. VaR является суммарной мерой риска, способной производить сравнение риска как по различным портфелям, так и по отдельным финансовым инструментам.



Контроль за объемами принятых кредитной организацией существенных видов рисков рекомендуется осуществлять как в процессе осуществления операций (сделок) (на стадии принятия решения об осуществлении операций (сделок), так и на стадии мониторинга уровней принятых рисков путем сравнения объема принятых рисков с установленными лимитами (целевыми уровнями рисков).

В рамках системы лимитов рекомендуется определять "тревожные уровни", при достижении которых кредитная организация начинает принимать меры по снижению объема принятых рисков.

Результаты контроля лимитов рекомендуется включать во внутреннюю отчетность кредитной организации по рискам, а информацию о результатах оценки рисков и контроля за соблюдением установленных лимитов своевременно представлять органам управления (подразделениям кредитной организации, ответственным за принятие решений по осуществлению операций (сделок), а также управление принятыми рисками);

4.1.5. своевременно корректировать процедуры управления рисками в кредитной организации с тем, чтобы зафиксированные в них методы и подходы соответствовали текущей ситуации в кредитной организации и охватывали все существенные для нее направления деятельности.



Глава 5. Процедуры планирования, распределения и определения потребности в капитале. Оценка достаточности капитала



5.1. Кредитной организации рекомендуется разработать и зафиксировать во внутренних документах процедуры планирования, распределения, определения потребности в капитале, а также оценки его достаточности.

5.2. Эффективное планирование капитала является важной составляющей ВПОДК. Плановый (целевой) уровень капитала рекомендуется зафиксировать в стратегии развития кредитной организации. При определении планового (целевого) уровня капитала кредитной организации рекомендуется установить текущую потребность в капитале, необходимом для покрытия сложившегося уровня принятых рисков, а также определить возможную потребность в привлечении дополнительного капитала на покрытие рисков, принятие которых обусловлено реализацией мероприятий, предусмотренных стратегией развития кредитной организации.

Помимо определения текущего и планового (целевого) уровня капитала, в стратегии развития кредитной организации рекомендуется определять структуру капитала и источники его формирования.

5.3. На основе агрегированной оценки неожидаемых потерь от реализации всех видов существенных для кредитной организации рисков кредитной организации рекомендуется определить текущую потребность в капитале.

В целях осуществления текущей оценки потребности в капитале кредитной организации рекомендуется установить:

- методы определения размера капитала, необходимого для покрытия неожидаемых потерь от реализации каждого из существенных для кредитной организации видов рисков.

В этих целях кредитной организации рекомендуется выделять риски, в отношении которых будет определяться потребность в капитале (обычно это риски, подлежащие количественной оценке (кредитный, рыночный, операционный, процентный риск банковского портфеля), и риски, в отношении которых потребность в капитале определяться не будет, а покрытие возможных убытков от их реализации будет осуществляться, например, за счет выделения определенной суммы капитала на их покрытие (обычно это нефинансовые риски);

- методы определения совокупного объема необходимого кредитной организации капитала.

В качестве базового подхода к определению совокупного объема необходимого кредитной организации капитала рекомендуется использовать стандартную методологию Банка России, установленную Инструкцией Банка России N 110-И для оценки достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации. При использовании базового подхода совокупный объем необходимого кредитной организации капитала может определяться путем умножения суммарной оценки объемов кредитного, рыночного и операционного рисков, рассчитанных в соответствии со стандартной методологией, установленной Банком России, на установленный во внутренних документах кредитной организации плановый (целевой) уровень капитала.

Для учета в рамках данного подхода иных видов существенных для кредитной организации рисков, в отношении которых исходя из установленного Банком России порядка не определяются количественные требования к собственным средствам (капиталу), кредитной организацией могут применяться:

- метод выделения определенной суммы капитала для покрытия данных видов рисков, основанный на использовании профессионального суждения (метод 1),

- метод, при котором в отношении иных существенных для кредитной организации видов рисков рассчитывается потребность в капитале, дополнительно учитываемая в целях ВПОДК (метод 2).

Метод 1 рекомендуется применять в отношении видов рисков, оцениваемых качественными методами, например, правового риска, тогда как метод 2 применим к рискам, в отношении которых количественным способом может быть определена потребность в капитале (например, процентный риск банковского портфеля). Указанные методы могут применяться и одновременно. Например, для процентного риска банковского портфеля может рассчитываться потребность в капитале, а для правового риска может выделяться определенная сумма капитала на его покрытие.

Поскольку базовый подход позволяет получить лишь весьма приблизительную оценку необходимого кредитной организации капитала, руководствуясь принципом пропорциональности, его использование может быть рекомендовано только небольшим кредитным организациям.

Крупным кредитным организациям, использующим внутренние модели для оценки рисков, в дополнение к базовому подходу рекомендуется применять более совершенные методы оценки совокупного объема необходимого кредитной организации капитала, например, методологию определения экономического капитала.

При разработке методологии определения экономического капитала кредитным организациям рекомендуется ориентироваться на лучшую международную практику организации подобных систем и рекомендации БКБН <*>.

--------------------------------

<*> Различия в практиках и проблемы в организации систем по оценке экономического капитала (Range of practices and issues in economic capital frameworks), БКБН, Базель, март 2009 г., http://www.bis.org/publ/bcbs152.htm).



Кредитным организациям, использующим методологию определения экономического капитала, рекомендуется применять унифицированные методы количественной оценки рисков, а также определить методологию агрегирования оценок рисков и процедуры согласования результатов измерения различных видов риска в части применяемых мер риска (VаR), доверительных интервалов <*> и периодов удержания инструментов портфеля.

--------------------------------

<*> Доверительный интервал часто используется в практике оценки рисков для получения наиболее вероятного диапазона изменений исследуемого показателя. Строгое определение доверительного интервала с позиции математической статистики формулируется следующим образом: это интервал, построенный с помощью случайной выборки из распределения с неизвестным параметром таким образом, что он содержит данный параметр с заданной вероятностью.



5.4. В целях оценки достаточности капитала кредитной организации рекомендуется установить процедуры соотнесения совокупного объема необходимого кредитной организации капитала и доступного ей объема ВК, имеющегося у нее в наличии.

В настоящее время отсутствует общепринятое определение понятия доступного кредитной организации ВК. Понятие ВК в общем случае шире понятия регулятивного капитала, методология определения которого устанавливается органами банковского регулирования и надзора <*>.

--------------------------------

<*> Методология определения регулятивного капитала установлена в Положении Банка России от 10.02.2003 N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций", с изменениями.



Исходя из сложившейся практики ВК, помимо составляющих, включаемых в расчет регулятивного капитала, может включать также, например, привилегированные акции, нереализованную прибыль (скорректированную на нереализованные убытки) в части активов (обязательств), отражаемых в бухгалтерском учете не по справедливой стоимости, планируемые доходы. Данное обстоятельство обусловлено тем, что регулятивный капитал призван в первую очередь покрывать риски, оцениваемые в рамках Компонента 1 Базеля II (кредитный, рыночный, операционный), в то время как в рамках процедур ВПОДК достаточность капитала оценивается в отношении всего спектра рисков. Вместе с тем размер ВК не обязательно является эквивалентным регулятивному капиталу. Кредитная организация может избрать и более строгий, консервативный подход к его определению, чем это установлено Банком России для определения регулятивного капитала.

При определении состава ВК и его размера кредитной организации рекомендуется исходить из принятой в кредитной организации методологии оценки рисков, применяемой концепции оценки достаточности ВК, степени устойчивости и доступности источников капитала для покрытия рисков <*>.

--------------------------------

<*> Например, концепция поддержания достаточности ВК в целях обеспечения непрерывности текущей деятельности предусматривает наличие у кредитной организации помимо источников, формирующих регулятивный капитал, иных дополнительных устойчивых источников ВК, обеспечивающих покрытие убытков от реализации рисков с тем, чтобы объем капитала кредитной организации оставался на уровне, достаточном для осуществления текущей деятельности, и при этом не требовалось внесения существенных изменений в характер и объемы осуществляемых операций. Реализация данной концепции предусматривает обеспечение высокой степени доступности таких дополнительных источников ВК для покрытия убытков текущей деятельности кредитной организации.

Концепция обеспечения достаточности капитала в целях защиты интересов кредиторов и вкладчиков при ликвидации кредитной организации предполагает в качестве основы формирования ВК использование прежде всего источников регулятивного капитала и при этом не предъявляет требований к высокой степени доступности дополнительных источников ВК.



Кредитная организация, использующая базовый подход к определению совокупного объема необходимого капитала, может в качестве ВК использовать регулятивный капитал.

Кредитной организации, использующей продвинутые методы определения совокупного размера необходимого капитала, например, методологию определения экономического капитала, рекомендуется применять более совершенные методы, обеспечивающие осуществление оценки способности кредитной организации покрывать имеющимися в ее распоряжении источниками ВК потенциальные убытки от реализации рисков в течение установленного горизонта оценки и принятого доверительного интервала.

5.5. В целях осуществления контроля за достаточностью собственных средств (капитала) рекомендуется применять процедуры распределения ВК по направлениям деятельности и подразделениям кредитной организации, ответственным за принятие рисков. Например, ВК может распределяться между видами рисков, а также подразделениями кредитной организации, ответственными за принятие данных видов рисков (между подразделениями, осуществляющими кредитование корпоративных и розничных клиентов в части кредитного риска и казначейством в части рыночного и процентного рисков банковского портфеля) через систему лимитов.

При этом рекомендуется не распределять ВК полностью, поскольку важно, чтобы кредитная организация располагала некоторым резервом (буфером) по капиталу для:

- покрытия рисков, не оцениваемых количественными методами, рисков, распределение которых по подразделениям кредитной организации невозможно (либо затруднительно), например, операционного риска;

- обеспечения гибкости при функционировании кредитной организации;

- реализации мероприятий по развитию бизнеса, предусмотренных стратегией развития кредитной организации.

5.6. Кредитной организации рекомендуется осуществлять контроль за соблюдением подразделениями выделенных им лимитов ВК. Важно, чтобы информация о нарушении лимитов ВК оперативно доводилась до органов управления кредитной организации. В рамках контроля за установленными лимитами ВК кредитной организации целесообразно установить систему "тревожных уровней", сигнализирующих о высокой степени использования подразделениями кредитной организации выделенного им лимита ВК. Для каждого из "тревожных уровней" использования лимита ВК рекомендуется установить соответствующий набор корректирующих мероприятий, зависящий от степени приближения использования лимита ВК к пороговому уровню, например:

- снижение уровня принятого риска;

- перераспределение ВК, выделенного на покрытие рисков, между подразделениями;

- увеличение размера ВК путем дополнительной мобилизации его источников.



Глава 6. Стресс-тестирование



6.1. Кредитным организациям рекомендуется использовать в рамках ВПОДК процедуры стресс-тестирования (включая сценарный анализ и анализ чувствительности) как в целях оценки размеров каждого существенного для кредитной организации вида риска, так и в целях оценки общей потребности кредитной организации в капитале, а также в рамках процедур оценки корректности (точности) результатов оценки рисков, получаемых с помощью внутренних моделей, применяемых кредитной организацией.

6.2. Кредитным организациям рекомендуется разработать процедуры проведения стресс-тестирования и определить в них:

- типы стресс-тестирования и основные задачи, решаемые в процессе стресс-тестирования;

- частоту проведения стресс-тестирования в зависимости от типов стресс-тестов и решаемых с их помощью задач;

- методологию определения актуальных сценариев. Рекомендуется применять широкий спектр сценариев, покрывающих различные виды рисков, принимаемых кредитной организацией, в том числе и ряд самых тяжелых сценариев, включая события, которые могут причинить максимальный ущерб кредитной организации или повлечь потерю деловой репутации;

- возможные корректирующие действия в стрессовых ситуациях.

Правила и процедуры проведения стресс-тестирования рекомендуется зафиксировать во внутренних документах кредитной организации и периодически пересматривать в зависимости от изменения внешних и внутренних факторов ее деятельности.



Глава 7. Функции системы внутреннего контроля в рамках ВПОДК



7.1. Важно, чтобы система внутреннего контроля кредитной организации в рамках ВПОДК соответствовала требованиям, установленным Положением Банка России от 16.12.2003 N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах", с изменениями, требованиям, предъявляемым Базелем II, а также учитывала современные международные подходы к созданию систем внутреннего контроля при разработке ВПОДК.

7.2. Важно также, чтобы в кредитной организации соблюдались основные принципы организации службы внутреннего контроля, а именно чтобы служба внутреннего контроля была подотчетна совету директоров (наблюдательному совету) кредитной организации, представляла ему и (или) единоличному (коллегиальному) исполнительному органу отчеты о размерах принятых рисков и достаточности собственных средств (капитала), выявленных недостатках в области управления рисками и капиталом, предложения по совершенствованию действующей системы управления рисками и капиталом, а также ей обеспечивался доступ к документам и информации всех подразделений кредитной организации.

Во внутренних документах кредитной организации рекомендуется установить, что служба внутреннего контроля осуществляет постоянный анализ и оценку реализации ВПОДК в кредитной организации, мониторинг выполнения установленных в ВПОДК процедур контроля, оценку адекватности и актуальности внутренних политик и процедур в области управления рисками и капиталом, а также контролирует устранение выявленных недостатков в области управления рисками и капиталом.



Глава 8. Отчетность кредитной организации, формируемая в рамках ВПОДК



8.1. Кредитной организации рекомендуется формировать внутреннюю отчетность в рамках ВПОДК (далее - отчетность ВПОДК) на базе информационной системы.

8.2. Формат отчетности ВПОДК рекомендуется унифицировать с тем, чтобы осуществлять сведение информации по различным видам рисков в целях проведения комплексного анализа степени подверженности кредитной организации рискам и осуществления оценки достаточности капитала, а также информировать органы управления кредитной организации, подразделения, ответственные за принятие и управление рисками и Банк России о результатах внутренней оценки достаточности капитала (формат представления Банку России ежегодной информации о результатах оценки приведен в приложении 2 к настоящим Методическим рекомендациям).

8.3. В отчетность ВПОДК рекомендуется включать, как минимум, следующую информацию:

- об агрегированном объеме рисков, принятых кредитной организацией, а также о принятых объемах каждого существенного для кредитной организации вида риска;

- об уровнях рисков, принятых отдельными подразделениями кредитной организации;

- о размере ВК и использовании подразделениями кредитной организации выделенных им лимитов ВК;

- о фактах нарушения подразделениями кредитной организации установленных лимитов, а также предпринимаемых мерах по урегулированию выявленных нарушений;

- о результатах стресс-тестирования;

- о текущей внутренней оценке достаточности капитала.

8.4. Важно, чтобы отчетность ВПОДК формировалась на регулярной основе. Периодичность составления и представления отчетности ВПОДК может определяться во внутренних документах кредитной организации. Отдельные формы отчетности ВПОДК могут иметь разную периодичность составления и представления. Например, развернутый отчет о результатах ВПОДК для представления органам управления кредитной организации, как и отчетность Банку России о внутренней оценке достаточности капитала, может формироваться ежегодно. Для отчетов по рискам и о соблюдении подразделениями кредитной организации установленных лимитов, используемых в целях принятия бизнес-решений, целесообразно устанавливать более частую периодичность (вплоть до ежедневной).



Приложение 1
к Методическим рекомендациям
по организации кредитными
организациями внутренних
процедур оценки
достаточности капитала

РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОРГАНИЗАЦИИ ПРОЦЕДУР УПРАВЛЕНИЯ ОТДЕЛЬНЫМИ ВИДАМИ РИСКОВ

I. Общие рекомендации по организации процедур управления рисками

При организации процедур управления рисками кредитной организации рекомендуется следовать общепринятым в международной практике стандартам в этой области. В отношении каждого из существенных рисков кредитной организации рекомендуется установить:

1. определение риска;

2. каким видам деятельности (операциям, сделкам) присущ данный вид риска;

3. уровень принятия решений по вопросам осуществления операций (сделок), связанных с принятием риска, установления лимитов по риску и методов (техник) его снижения;

4. порядок осуществления контроля со стороны совета директоров (наблюдательного совета), единоличного (коллегиального) исполнительного органа за соблюдением установленных процедур по управлению риском, объемами принятого риска и соблюдением установленных лимитов;

5. методы идентификации риска;

6. методы количественной оценки риска, включая определение потребности в капитале в целях ВПОДК;

7. методы ограничения риска (система лимитов);

8. методы снижения риска;

9. методы оценки эффективности внутренней методологии оценки риска (процедуры бэк-тестинга);

10. процедуры стресс-тестирования;

11. процедуры мониторинга риска;

12. систему внутренней отчетности;

13. порядок действий при выявлении случаев нарушения законодательства Российской Федерации, законодательства стран, на территории которых действует кредитная организация, нормативных актов, внутренних процедур и правил кредитной организации, включая действия по возмещению третьими лицами, сотрудниками кредитной организации убытков, понесенных по их вине кредитной организацией;

14. информирование акционеров (участников) кредитной организации об уровне принятых ею рисков.

Кредитным организациям рекомендуется зафиксировать все вышеперечисленные процедуры во внутренних документах, поддерживать их в актуальном состоянии и осуществлять постоянный контроль за их последовательным и точным соблюдением.



II. Рекомендации по управлению отдельными видами рисков

1. Кредитный риск <*>

--------------------------------

<*> Кредитный риск - вероятность невыполнения контрактных обязательств кредитной организацией - заемщиком или контрагентом. Процедуры управления кредитным риском могут также охватывать риск концентрации, риски, связанные с вовлеченностью кредитной организации в операции по секьюритизации активов, остаточный риск.



1.1. Рекомендуется, чтобы процедуры по управлению кредитным риском в том числе устанавливали:

- порядок предоставления ссуд и принятия решений об их выдаче;

- методики определения и порядок установления лимитов (лимит риска на одного заемщика (группу связанных заемщиков), на отрасль (сектор) экономики, прочие лимиты);

- методологию оценки финансового положения контрагентов (заемщиков), качества ссуд, определения размера требований к собственным средствам (капиталу);

- стандартные требования, предъявляемые к обеспечению.

1.2. В рамках ВПОДК в целях оценки требований к собственным средствам (капиталу) в отношении кредитного риска кредитная организация может использовать наряду со стандартизированным подходом к оценке кредитного риска, применение которого определено в Инструкции Банка России N 110-И, также и внутренние подходы, в том числе основанные на использовании рейтинговых моделей, например, Internal Ratings-Based Approaches (IRB-подход).

При построении внутренних моделей оценки кредитного риска кредитной организации рекомендуется учитывать лучшую мировую практику в этой области, а также рекомендации БКБН, в частности, минимальные требования (количественные и качественные), предъявляемые Базелем II к используемым кредитными организациями внутренним моделям по оценке требований к капиталу, разработанным в рамках IRB-подхода, а также внутренним процедурам по управлению кредитным риском.

Согласно международной практике внутренние документы кредитной организации, определяющие существенные элементы моделей оценки кредитного риска, утверждаются советом директоров. В этих целях целесообразно, чтобы члены совета директоров (наблюдательного совета) обладали общим пониманием принципов функционирования используемых моделей и детальным пониманием внутренней отчетности, генерируемой в рамках внутрибанковских систем, а единоличный и коллегиальный исполнительные органы кредитной организации - детальным пониманием методологии построения и порядка функционирования внутренних систем оценки кредитного риска и используемых в рамках данных систем математических моделей (рейтинговых моделей).

Рекомендуется, чтобы системы оценки кредитного риска, принятые в кредитной организации, позволяли осуществлять содержательную оценку характеристик кредитоспособности заемщиков (контрагентов), а также разграничение и количественную оценку уровней риска, принятых в результате осуществления с ними операций (сделок).

1.3. Кредитной организации рекомендуется обеспечивать независимость подразделения, ответственного за управление кредитным риском, от подразделений, ответственных за принятие кредитного риска.

К функциям подразделения, ответственного за управление кредитным риском, рекомендуется в том числе относить:

- разработку методологии оценки кредитного риска;

- тестирование систем оценки кредитного риска и мониторинг уровня и профиля принятого кредитного риска;

- разработку и анализ внутренней отчетности по кредитному риску;

- внедрение внутренних систем оценки кредитного риска, обеспечение единообразия применения данных систем подразделениями кредитной организации, в том числе расположенными в разных регионах.

1.4. Кредитной организации рекомендуется обеспечивать осуществление независимой от подразделений, осуществляющих разработку и внедрение внутренних систем оценки кредитного риска, оценки эффективности применяемой методологии по управлению кредитным риском, а также постоянный контроль за ее применением.

Информацию о выявленных недостатках в функционировании внутренних систем оценки кредитного риска и действиях, предпринятых для их устранения, рекомендуется доводить до членов совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации.

1.5. Методологию оценки кредитного риска целесообразно зафиксировать во внутренних документах кредитной организации.

В случае если кредитной организацией применяются рейтинговые системы, во внутренних документах рекомендуется зафиксировать:

- методологию распределения кредитных требований по соответствующим портфелям, рейтинговые критерии, обязанности лиц, присваивающих рейтинги заемщикам и финансовым инструментам, периодичность проведения проверок правильности присвоенных рейтингов, актуализации их значений, управленческий контроль за рейтинговым процессом;

- определение дефолта и определение убытка;

- детальное описание методологии статистических моделей, используемых в рейтинговом процессе;

- организацию процесса присвоения рейтингов и структуру системы внутреннего контроля.

Рекомендуется также зафиксировать во внутренних документах обоснования и аналитические предпосылки, обусловившие выбор рейтинговых критериев, а также все основные изменения, произошедшие в процессе присвоения рейтингов.

1.6. Важно, чтобы оценка уровня кредитного риска, осуществляемая на основании использования внутренних систем оценки, являлась неотъемлемой частью внутренних процессов управления рисками кредитной организации, принятия бизнес-решений, включая решения о предоставлении кредитов, распределении капитала по отдельным подразделениям кредитной организации.

1.7. В состав внутренней отчетности кредитной организации по кредитному риску рекомендуется включать, как минимум, следующую информацию:

- уровень и профиль принятого риска по оценочным категориям (разрядам шкал рейтинговой системы);

- количественные оценки мер (параметров) риска по оценочным категориям (разрядам шкал рейтинговой системы);

- о переходе заемщиков (контрагентов), финансовых инструментов между оценочными категориями риска (разрядами шкалы рейтинговой системы);

- сравнительные данные по прогнозным и реализованным значениям мер (параметров) риска;

- результаты стресс-тестирования.

1.8. Кредитной организации рекомендуется установить внутренние системы, позволяющие оценивать точность и последовательность функционирования внутренних моделей оценки кредитного риска.

1.9. Важно, чтобы проверки внутренних моделей оценки кредитного риска, включая адекватность получаемых с их помощью оценок мер (параметров) риска, осуществлялись на регулярной основе службой внутреннего контроля.



2. Рыночный риск <*>

--------------------------------

<*> Рыночный риск - риск возникновения убытков в связи с осуществлением кредитной организацией операций с балансовыми и внебалансовыми инструментами вследствие изменения рыночных цен, включая процентные ставки, валютные курсы и цены на финансовые инструменты.



2.1. Рекомендуется, чтобы процедуры по управлению рыночным риском в том числе устанавливали:

- определение структуры торгового портфеля кредитной организации;

- методики измерения рыночного риска и определения требований к капиталу в отношении рыночного риска;

- методологию определения стоимости инструментов торгового портфеля;

- систему лимитов и порядок установления лимитов.

2.2. Кредитной организации рекомендуется определить структуру торгового портфеля, то есть перечень инструментов, формирующих торговый портфель, политику в области осуществления операций с инструментами торгового портфеля, определяющую в том числе характер и виды проводимых кредитной организацией операций.

При разработке процедур по управлению рыночным риском кредитной организации целесообразно исходить из структуры ее торгового портфеля и характера осуществляемых операций. Рекомендуется, чтобы процедуры принятия решений о начале осуществления операций с новыми видами финансовых инструментов либо операций на новых рынках включали проведение предварительного анализа наличия у кредитной организации необходимой методологии и опыта по осуществлению оценки и мониторинга рыночного риска, принимаемого в связи с началом проведения новых для кредитной организации видов операций (внедрения новых продуктов).

2.3. Кредитной организации рекомендуется обеспечивать независимость подразделения, ответственного за управление рыночным риском, отвечающего за разработку и внедрение внутренних систем оценки рыночного риска, оценки эффективности применяемой методологии по управлению рыночным риском, от подразделения, ответственного за принятие рыночного риска.

2.4. Важно, чтобы процедуры оценки уровня рыночного риска были интегрированы во внутренние процессы управления рисками кредитной организации, а результаты оценки составляли неотъемлемую часть процесса мониторинга и контроля уровня (профиля) ее рыночного риска и использовались при установлении торговых лимитов и лимитов по принятию риска.

2.5. Кредитной организации рекомендуется также осуществлять постоянный контроль за адекватностью методологии оценки стоимости инструментов торгового портфеля. Рекомендуется, чтобы данная методология в том числе определяла полномочия подразделений, вовлеченных в оценку стоимости инструментов торгового портфеля, источники рыночной информации, используемые для осуществления оценки стоимости инструментов торгового портфеля, процедуры проведения и периодичность внутренней независимой оценки. Важно также, чтобы методология оценки стоимости инструментов торгового портфеля разрабатывалась без привлечения сотрудников подразделений кредитной организации, осуществляющих операции (сделки), сопряженные с принятием рыночного риска, а также подвергалась периодическим проверкам на предмет оценки адекватности получаемых с ее помощью результатов и независимому внутреннему тестированию. Целесообразно также доводить до органов управления кредитной организации информацию об инструментах торгового портфеля, оцениваемых с использованием внутренних моделей кредитной организации, особенно основанных не на данных активного рынка. Кредитной организации рекомендуется разработать методологию оценки степени неопределенности оценок, получаемых с использованием таких моделей, и внесения в необходимых случаях корректировок к стоимости инструментов, оцениваемых с их помощью.

2.6. Для оценки требований к собственным средствам (капиталу) кредитная организация может использовать наряду со стандартизированным подходом к оценке рыночного риска, установленным Положением Банка России от 14.11.2007 N 313-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска", с изменениями, также и внутренние модели, разрабатываемые кредитной организацией исходя из специфических сценариев поведения компонентов риска, определяемых на базе статистических, исторических данных об изменениях факторов риска (рыночные курсы, цены, изменение которых ведет к изменению стоимости торговых позиций кредитной организации), либо прогнозов о подобных изменениях, с использованием математических моделей. Например, математических моделей, основанных на методологии VaR (матрица вариаций-ковариаций, метод исторической симуляции, метод Monte Carlo), позволяющих определить максимальную величину, на которую может снизиться текущая (справедливая) стоимость финансовых инструментов за определенный промежуток времени с фиксированной степенью статистической вероятности <*>. При разработке внутренних моделей оценки рыночного риска кредитной организации рекомендуется руководствоваться лучшей международной практикой в этой области и рекомендациями БКБН <**>.

--------------------------------

<*> Относительно подходов агрегирования различных видов рисков см. пункт 5.3 главы 5 настоящих Методических рекомендаций.

<**> Дополнение к Международной конвергенции об определении капитала (Amendment to the Capital Accord to Incorporate Market Risk), БКБН, Базель, апрель 1998 г., http://www.bis.org/publ/bcbs36.htm.



2.7. Кредитной организации рекомендуется на постоянной основе осуществлять:

- контроль за адекватностью оценок рыночного риска, получаемых с помощью внутренних моделей. Рекомендуется, чтобы подразделение кредитной организации, независимое от подразделения, ответственного за разработку и применение внутренних моделей оценки рыночного риска, анализировало результаты работы внутренних моделей, проводило бэк-тестинг применяемых моделей, а также на регулярной основе формировало отчеты единоличному и коллегиальному исполнительным органам кредитной организации;

Страницы документа: 1 2 3

Комментарии
Комментирование через социальные сервисы Facebook и Вконтакте:

Курсы валют ЦБР

22.09.201723.09.2017
EUR69.263569.0737
USD58.224257.6527
UAH2.22062.19629
KZT0.1709710.169345
GBP78.631878.2578
CNY8.82888.74533
JPY0.5176170.514848

Интересные новости